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    深圳贊同投資咨詢有限公司 > 年審財稅常見問題

    年審財稅常見問題

    香港公司做賬費用高低的依據?

    香港公司報稅費用高低主要是依據每月收支單數頻繁率及其做帳時間范圍長短,往往單據多、繁雜、做帳的時間范圍長,那么做賬的費用收費就高。一般情況可以從下面方面判斷:


    第一:香港公司營業額越高那么做賬費用成本就越高,幾乎所有的香港會計事務所都以這個最重要的準則和依據。香港公司的賬務報稅一年才需要處理一次,所以平時需要保管好公司的財務收據,以備做賬之用。
     
    第二:業務筆數比較多,資料比較復雜,那么理賬的工作量自然會大,審計費用成本也會增加。
     
    第三:公司的結構復雜,在國內有關聯公司及其投資公司的,賬務的理解的難度大,報稅費用也會增加

    CRS環境下香港公司是否需要報稅?

    香港公司屬于離岸操作,且年營業額低于20萬的香港有限公司,屬于不活躍小型企業(公司),可以暫時選擇不用做帳

    香港稅法規定,可以直接做0報稅。當然你也可以選擇做賬審計,出核數(審計財務)報告,因為這對您以后企業融資、上市有很大的幫助,這是企業資產公信力。

    另一點需要注意的是成立香港公司后,如果有本土業務產生或者屬于離岸操作且年營業額達到50萬港幣,但還長期做零報稅,香港政府很可能會抽查,一旦發現屬于瞞報、偽報行為,董事就要承擔法律責任了

    最后要注意的是成立香港公司后第一次做帳報稅,那么以后每年都必須要做帳核數,出核數報告,無論您企業盈虧。香港有限公司的會計帳目必需經由香港執業會計師核數后,連同核數師報告及利得稅報稅表一并呈交給稅局,由稅局去判定,進而申請豁免海外利得。


    香港公司利得稅

    利得稅的納稅人
    香港《稅務條例》規定,利得稅的納稅人是指在香港經營業務、服務而獲得利潤的公司或個別人士。

    課稅范圍

    利用香港公司經營任何業務、服務獲得來自于香港的利潤(售賣資本性資產所獲利潤或蒙受的虧損除外)均需納稅。反之,取得來自海外的利潤則無須在香港納稅,即使將款項匯回香港,亦無須納稅。至于業務是否在香港經營及利潤是否來自于香港,主要根據經營事實而定。

    如任何人士出售樓宇或物業屬于營利計劃的一部分,則該人士會被視為經營一項“業務”,并須就任何賺取的利潤納稅。

    評稅基期
    課稅年度一般截止至每年的3月31日或12月31日 ,每一賬期為12個月。不過,新成立的公司第一次賬期可達18個月。

    豁免

    從已繳付利得稅的公司取得的股息或投資收益,可不計入應評稅利潤

    存放于認可機構的存款所獲取的利息豁免繳付利得稅

    寬減2017/18年度75%的利得稅,上限為30,000港元

    扣除
    納稅人為賺取利潤而付出與該經營相關聯的支出,均可獲準在稅前扣除。其中包括:

    借款利息

    租金

    壞賬及呆賬

    修葺或修理費

    研發費用

    商標、設計或專利的注冊費用

    在香港使用的商標、設計或專利的購買支出

    向受認可機構支付與經營業務有關的教育支出

    符合規定的慈善捐款

    雇主對認可職業退休金計劃的初期或特別供款可分攤5年扣除,而每年的固定供款扣除上限為該雇員年薪的15%

    獨資經營業務的東主或合伙業務的合伙人,根據《強制性公積金計劃條例》的法律責任,作為自雇人士而支付的強制性供款,可扣除上限為每人港幣18,000元

    計算應評稅利潤時,以下項目不可扣除

    家庭或私人開支及任何非為產生應評稅利潤的支出

    用于改進方面的成本及任何資本性的開支

    固定資產的折舊或攤銷

    可按保險計劃或彌償合約收回的支出

    非為產生應評稅利潤而占用或使用樓宇所支付的租金及有關費用

    根據《稅務條例》繳納的各種稅款,就支付員工或董事薪酬而已繳付的薪俸稅除外

    付予獨資經營業務的東主或其配偶、合伙業務的合伙人或其配偶的薪酬、資本利息、貸款利息支出

    向未受認可的職業退休金計劃的供款或預提

    暫繳利得稅
    在有關課稅年度完結前,稅務局會根據上一年評定的稅款向企業征收暫繳利得稅。在下一年,當有關年度的稅款評定后,已繳付的暫繳稅款會用來支付該年度應繳付的利得稅。

    稅務優惠

    購買機械、文儀設備等資產,其初期的折舊額為資本開支的60%

    購買計算機硬件軟件所產生的開支可全部據實扣除

    工商業為翻修商用樓宇工程所支付的資本開支可分五個課稅年度等額扣除

    香港企業如在國內開設“來料加工廠”,只需將利潤的50%評定為源自香港,繳納利得稅


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